勤業眾信家族傳承系列講座開跑 搭上資產傳承的子彈列車 駛向家族長青永富

(中央社訊息服務20240904 15:25:16)台灣中小企業在整體企業結構中佔據了98%以上，其中大多數為家族企業。近年來，媒體頻繁報導家族企業因經營權爭奪而產生的內部矛盾和衝突，這些事件反映出在傳承過程中的複雜性與敏感性。為確保企業永續發展，接班人的選擇、家族成員間的利益平衡、企業結構的調整等問題，都需要用心規畫與妥善處理，以避免引發不必要之爭端。因此，制定有效的接班計畫和財富傳承策略，已成為家族企業在面對未來挑戰時不可忽視的重要課題。勤業眾信聯合會計師事務所今（4）提出「了解稅負影響」、「評估移轉時點」兩重點，協助企業白手起家的一代「守富」，為二代接班與家族財富傳承發展建立「永富」策略藍圖。

勤業眾信私人暨家族企業服務團隊資深會計師王瑞鴻表示，傳承路上「豫則立，不豫則廢」，可見預先規畫財富傳承之重要，若未能及早安排規畫，日後可能須依照法律規定來進行財產分配。針對家族企業如何掌握正確的資產傳承，王瑞鴻以下提出兩個觀點：

一、盤點資產傳承SOP，以「傳承」角度確認相應之稅負影響

所謂傳承就是在對的時間點用對的方式把對的資產給到對的人，而要做好傳承的不二法門就是先了解民法與稅法的相關規定。因此，在面對資產傳承的SOP就是盤點資產類型，不同的資產有不同的處理方式；接著，瞭解不同資產移轉的稅務影響，評估生前移轉或是死後繼承是否衍生其他風險；最後，確認移轉方式。王瑞鴻特別提醒，在資產傳承過程中稅負是必須要考量的因素，但稅負不應該是唯一考量的點，民眾要避免為了節省稅負反而忽略了傳承的本質。

二、評估移轉時點，確保資產有效傳承

舉例而言，生前贈與不動產需繳納贈與稅及土地增值稅，而原本適用房地合一稅舊制的不動產也會因為贈與而變更取得日期，導致日後受贈人處分該不動產時需按房地合一稅相關規定課稅。但相較之下，透過日後繼承來移轉不動產僅需繳納遺產稅。因此，以繼承方式傳承不動產的稅負效果最好。但是，如果不動產僅想要傳承給少數特定繼承人時，這時就要額外考量民法有關特留分或是剩餘產分配請求權的影響，如果單純為了節省稅負，可能無法把不動產傳承到所指定之特定人身上。

此外，王瑞鴻表示，除了民法與稅法之外，也要謹記「保有老本就保有孝道」的基本原則。面對資產傳承這個議題應盡早釐清家族資產的現況，以適用正確法令並評估涉及之稅務成本，建議諮詢專家協助，以確保資產傳承計畫的合規性與稅務效益。